供应商：公司项目编号：徐采磋C（2015）001
社会保险费审计方案
一、了解与社会保险相关的法律法规通过搜集整理并认真研读与社会保险相关的文件，如：
《中华人民共和国社会保险法》（令第35号）
《社会保险费征缴暂行条例》（令第259号）
《社会保险稽核办法》（劳动和社会保障部令第16号）
《社会保险费征缴监督检查办法》（劳动保障部令第3号）
《劳动保障监察条例》（令第423号）《社会保险审计暂行规定》（劳部发〔1995〕329号）等文件，了解与缴纳社会保险有关的法律及要求，使后期的工作有法可依，提升审计效率。
二、明确工作内容
通过共同学习、讨论招标文件中的相关要求，明确此次审计项目的主要内容为：对徐州市属社会保险参保单位进行社会保险费稽核审计，重点审计参保单位少漏报参保人数、社保缴纳基数的行为，确保被审计单位所有应保人员都纳入社保范畴。具体包括：
1、被审计单位申报的社会保险费缴费基数是否符合国家和省有关规定；2、被审计单位是否依法为与之形成劳动关系的所有职工办理社会保险参保登记手续；
3、被审计单位是否按照规定按时足额缴纳社会保险费、是否按照签定的还款协议缴纳欠缴的社会保险费；
4、法律、法规规定的其他社会保险稽核事项。
三、明确主要审计事项
此次审计的具体审计事项包括以下几个方面：
1、2014—2015社会保险年度被审计单位人员参保情况。
2、20__年度、2014—2015社会保险年度申报月份被审计单位人员变动情况。3、20__年度、2014—2015社会保险年度被审计单位工资总额情况。
四、前期准备工作
1、了解徐州市社会保险费取费基数情况
明确了此次审计的主要审计内容及审计事项后，搜集整理有关江苏省及徐州市的最近三个年度有关社会保险费取费基数的相关文件。主要包括：
苏人社发[2012]199号文《关于发布20__年度社会保险有关基数的通知》
苏人社发[2013]191号文《关于发布20__年度社会保险有关基数的通知》
苏人社发[2014]255号文《关于发布20__年度社会保险有关基数的通知》
某市养老保险处于20__年6月9日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布20__年度社会保险有关基数的通知》的通知，
供应商：公司项目编号：徐采磋C（2015）001某市养老保险处于20__年7月1日转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布20__年度社会保险有关基数的通知》的通知，
某人社发〔2014〕172号“转发江苏省人力资源和社会保障厅《关于发布20__年度社会保险有关基数的通知》的通知”。
通过对相关文件的学习，明确了徐州市最近三个年度的社会保险取费标准及最低取费基数。
2、了解必须缴纳社会保险及可以不缴纳社会保险的人员类别
通过网络查询、电话询问等方式，明确必须参加及可以不参加社会保险的人员类别，即：下岗职工并享有“协保”待遇的、聘用已退休人员、或年龄已过法定退休年龄者可以不缴纳社会保险，其他员工或职工必须缴纳，包括正式员工、临时工、农民工等以工资为主要收入来源的群体。
3、了解其他省市的社会保险专项审计情况
通过搜集整理其他省市在社会保险专项审计的中的常见问题，解决方法等，结合徐州市的具体情况，针对可能出现的问题及审计中的重点难点问题，进行分析讨论，确定此次审计的侧重点及方式方法，以便能在提高审计效率的同时提高审计效果。
4、整理被审计单位需要提供的资料清单
总结前期的工作成果，整理相关的资料清单，在提前3日发送《社会保险专项审计通知书》时一起发送给该单位。清单上的内容要包含
（1）社会保险登记证；
（2）社会保险登记证年审表；
（3）劳动合同、职工花名册、职工签到簿或电子签到资料及其他相关资料；
（4）财务会计报表；
（5）劳动工资情况报表；
（6）应付工资、应付福利费、管理费、其他应付款会计总账和明细账、相关会计报表和会计凭证等财务资料；
（7）人员台帐、单独保存的工资表；
（8）单位和个人参保情况相关劳资资料。
5、自社会保险处获取有关被审计单位缴纳社会保险情况的相关资料。
6、搜集有关被审计单位的基本情况，尤其是人员情况。
五、现场审计
1、了解被审计单位基本情况。
到达被审计单位现场后，首先向被审计单位人事、劳资部门主管人员了解企业基本情况，包括人员结构、工资薪金水平等。查阅被审计单位的职工花名册、工资统计台帐等，并请主管劳资人员提供相关各类人员的具体数字。由于各单位人员结构不尽相同，有些还很复杂。了解清楚被审计单位各类人员的基本构成，以便区分应参保与不应参保人员，做到心中有数。
2、核实参保人数的准确性。
供应商：公司项目编号：徐采磋C（2015）001审查所有应参保人员是否都已参保，有无漏报人数现象，让审计单位了解审计意图，主动介绍情况，以便更好地配合工作。同时要关注单位性质，单位成立时间，了解单位有无经过相关部门审定的有关缴纳社保情况的资料。了解该单位的人员变动情况，了解该单位是否有关系在外单位人员、内退人员、离岗人员、保留人事关系不发工资人员、出国人员、新参加保险人员或实习生等以确保应参保人员数量的正确性。
3、了解企业工资的核算情况。
核查被审计单位所有工作性质的支出，包括过节费、奖金、加班费、住房补贴、通信工具补贴、住宅电话补助、误餐补助等。只有核实清楚上述事项，才可以保证审计出的人均月缴费基数的正确性。4、账务审计。审查账务记录并与原始凭证相核对，将通过上述其他途径了解到的相关资料与账务记录进行核对，验证参保人数及人均月缴费基数的正确性。
5、检验资料是否齐全，归集整理现场审计的底稿。
参照前期准备的资料清单，核对相关资料是否齐全，是否真实可信，是否充分。整理工作底稿并请被审计单位盖章确认。
六、形成审计结论
工作底稿报经风险控制部门审核，重大问题召开审计会议共同讨论解决。为保证审计质量，形成统一意见后的审计报告要经过三级复核，即由工作组长复核项目组成员的工作，审计部主任及所长进行二、三级复核
审计小组将经过以上阶段得出的核查结果形成初步审计结论，事务所组织专家针对具体问题进行具体分析，形成核查审计结论，报委托方审定。
七、撰写报告
审计小组在以上各阶段均做好工作底稿记录，并取得被核查部门或个人的签字并加盖公章予以确认。在整理工作底稿记录的基础上，根据委托方审定后的评价结论撰写核查报告，经法定代表人签章后，提交给委托方。报告中除遵守委托方要求，做出项目查核结果外，还会指出工作中发现的问题，并针对问题给出切实可行的意见及建议。
八、核查审计后期工作
在本年度核查工作结束后，事务所组织各审计小组对项目核查报告中的问题梳理、分类、讨论，建立核查工作档案，该档案既可以作为延续项目以后年度整改与否的参照，又可以作为核查工作的经验积累。
九、质量控制及工作纪律
事务所在核查审计工作开展期间，除要求审计小组人员一如既往地遵守审计性和职业道德规范外，还会强调遵守按时到岗、保守核查过程中知悉的秘密、不得利用参与核查工作拉业务或谋取其他利益以及其他委托方需要遵守的工作纪律。
